«Отраслевой портфель TC»: какие налоговые проблемы есть у бизнеса

В середине октября ведущие юристы Tax Compliance при информационной поддержке Право.ru провели бизнес-мероприятие «Отраслевой портфель TC», на котором обсудили с представителями крупного бизнеса основные налоговые риски для ключевых отраслей экономики. В центре внимания оказались вопросы усиления налогового контроля и практические рекомендации по минимизации налоговых рисков.

Проблемные аспекты для фармацевтической отрасли

Алексей Станчин, руководитель налоговой практики Tax Compliance , подробно остановился на проблематике налогообложения бонусов в фармацевтической отрасли. Он выделил несколько ключевых вопросов, с которыми сталкиваются дистрибьюторы:

• налоговые последствия зачета бонуса в счет задолженности по поставке;
• НДС при выплате бонусов как компенсации скидок аптекам;
• налогообложение бонусных программ для покупателей в аптеках.

Мария Андреева, первый заместитель генерального директора «Фарм-Синтеза», рассказала о критериях признания расходов в фармацевтической отрасли. Она подчеркнула необходимость детального разъяснения налоговым органам специфики производственного процесса. Особое внимание Андреева уделила обоснованию необходимости длительного хранения закупленного сырья на складе.

IT-отрасль: текущие вызовы и перспективы

Елена Кучерявая, директор по правовым вопросам Splat Global, поделилась практическим опытом выделения IT-компании в рамках группы. Она акцентировала внимание на важности корректных формулировок при описании IT-услуг в отчетных документах и предложила подходы к соблюдению баланса рабочего времени между оказанием IT-услуг и составлением отчетов.

Анастасия Аржанова, налоговый консультант Tax Compliance , дополнила тему прогнозом изменений для IT-компаний в 2025 году. В связи с повышением ставки налога на прибыль до 5% компаниям придется более тщательно подходить к подтверждению экономической обоснованности и документальному подтверждению расходов.

Строительная отрасль: комплексные риски

Иван Цветков, руководитель направления налоговой практики Tax Compliance , представил подробный анализ налоговых рисков в строительной отрасли. Он разделил их на две категории:

• общие риски (связанные со ст. 54.1 и 252 НК);
• учетные риски (касающиеся скорости или порядка учета расходов).

«Отдельные риски могут казаться незначительными, но при отсутствии должного налогового аудита они накапливаются как снежный ком, формируя крупную недоимку по итогам выездной налоговой проверки», — предупредил Цветков.

Эксперт также затронул проблему оспаривания расходов и вычетов по контрагентам с признаками «технических» компаний. Он отметил, что современная практика споров по ст. 54.1 НК предъявляет высокие требования к должной и коммерческой осмотрительности на этапе привлечения контрагента. Решением может стать налоговый комплаенс, позволяющий отсеивать рисковых поставщиков и заранее готовить доказательную базу для возможного оспаривания.

А руководитель направления уголовно-правовой защиты бизнеса Tax Compliance , адвокат Александр Дмитриев раскрыл проблему переквалификации налоговиками взаимоотношений с исполнителями в трудовые. Решением, по его мнению, может стать усиление процесса налогового комплаенса на всех этапах взаимодействия с аутстаффинговыми компаниями, включая фиксацию исполнения. Практическим примером по внедрению системы комплаенса в девелопменте поделился директор по правовым и корпоративным вопросам ГК «БЭЛ Девелопмент» Олег Гришунин.

Ужесточение налогового контроля

Налоговый консультант Tax Compliance Сергей Иванов обратил внимание на усиление контроля за трансграничными платежами. «Мы видим на нашей практике, как в отношении трансграничных платежей ужесточается налоговый контроль. Даже если у вас все хорошо, вы сохраняете «статус-кво» и не меняете бизнес-модель, к сожалению, это совершенно не означает, что налоговый орган не заинтересуется вашим бизнесом», — предупредил эксперт. Он подчеркнул, что текущая международная обстановка создает налоговые риски независимо от действий или бездействия компаний.

Павел Андреев, директор по налогообложению группы компаний «Интегра», поделился особенностями получения рассрочки по уплате налогов и сборов, предложив практические рекомендации для бизнеса.

Алексей Станчин также затронул проблему рисков дробления бизнеса для субъектов малого и среднего предпринимательства при применении пониженных страховых взносов. Так, нередко встречаются ситуации, когда группа компаний состоит из юридических лиц, которые считаются субъектами МСП и применяют пониженные страховые взносы.

С одной стороны, применение пониженных страховых взносов — законодательно установленная обязанность субъектов МСП. С другой стороны, налоговые органы пытаются квалифицировать это обстоятельство как признак, свидетельствующий о дроблении бизнеса.Алексей Станчин, руководитель направления налоговой практики Tax Compliance

Инвестиционные льготы и акцизы

Федор Петрик , старший налоговый консультантTax Compliance , поделился рекомендациями по применению инвестиционных налоговых льгот с минимальными рисками. Он также рассказал о прохождении налоговых проверок по акцизам для компаний, работающих с подакцизным топливом.

Особое внимание Петрик уделил изменениям правил трансфертного ценообразования, которые теперь затрагивают не только крупный, но и средний бизнес, особенно в сделках с ОАЭ. Эксперт также предложил защитные аргументы для компаний по вопросу расходов на списание незавершенного строительства и неиспользованных материалов.

Новые подходы к проверкам

Анастасия Аржанова также рассказала об изменении подходов налоговых органов при проверке мерчандайзинговых услуг. Проверяющие усилили внимание к наличию у компаний экономического интереса в приобретении таких услуг и ужесточили требования к отчетной документации.

Михаил Бегунов, управляющий партнер Tax Compliance , отметил смену акцентов при проверке взаимоотношений с аутстаффинговыми компаниями. Если раньше налоговые органы пытались доказать наличие трудовых отношений между арендованным персоналом и налогоплательщиком, то теперь они фокусируются на признании аутстафферов «техническими» компаниями. В результате вместо доначисления «зарплатных» налогов проверяющие стали доначислять НДС.

Имущественные вопросы и региональная специфика

ПартнерTax Compliance , адвокат Андрей Соломяный детально проанализировал проблему квалификации движимого и недвижимого имущества. Он отметил, что, несмотря на попытки Верховного суда сформировать единообразную практику, в том числе в рамках недавнего дела «Аркаима» (№ А73-513/2023), четких критериев пока не выработано. Эксперт подчеркнул необходимость учитывать региональную специфику.

Для большинства регионов налог на имущество организаций — один из основных источников доходов, что служит причиной негативной судебной практики по вопросу квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого в отдельных регионах.Андрей Соломяный, адвокат, партнер Tax Compliance